• Grupy kapitałowe są zobowiązane do sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych

  • Spółki notowane na giełdzie dokonują tego procesu kwartalnie

  • Konsolidacja wymaga stworzenia i utrzymywania poprawnego, wieloletniego arkusza konsolidacyjnego

  • W większych grupach konieczne jest wprowadzenie pakietów konsolidacyjnych dla spółek

  • MSSF 3 wymaga alokacji ceny nabycia i wyliczenia wartości firmy na podstawie wartości godziwych przejętych aktywów i zobowiązań

 

Konsolidacja oraz alokacja ceny nabycia są procesami skomplikowanymi merytorycznie i wymagającymi znacznych zasobów. Dzięki zaangażowaniu Ground Frost klienci nie muszą troszczyć się o prawidłowość wykonania i czasochłonność tych zadań. A co najważniejsze – pracujemy tak blisko z klientem, jakby nasz zespół stawał się częścią zespołu klienta.

Alokacja ceny nabycia

Zgodnie z MSSF 3 (i Ustawą o rachunkowości) jednostki, przejmując kontrolę nad inną jednostką, muszą określić wartości godziwe nabywanych identyfikowalnych aktywów i zobowiązań oraz wyliczyć wartość firmy. Dokonanie tych czynności jest skomplikowane i wymaga specjalistycznej wiedzy.

Dzięki doświadczeniu w zakresie wycen i modelowania GF identyfikuje nabyte aktywa i zobowiązania i wycenia je do wartości godziwej. GF określa również wartość godziwą przekazanej zapłaty (istotne w przypadku płatności warunkowych) i wskazuje wartość firmy.

Stworzenie arkusza konsolidacyjnego

Arkusz konsolidacyjny (w pliku Excel lub w systemie do konsolidacji) musi zawierać wszystkie korekty niezbędne do sporządzenia sprawozdania zgodnego z MSSF. Arkusz taki musi dodatkowo być czytelny i audytowalny.

GF tworzy arkusze konsolidacyjne dla wielu skomplikowanych i wielopoziomowych grup w Polsce i poza Polską. Nasze doświadczenie łączy się z dogłębną znajomością MSSF.

Utrzymywanie arkusza konsolidacyjnego

Korekty wprowadzane do arkusza w kolejnych latach muszą być wewnętrznie spójne oraz uwzględniać zmieniające się wartości korekt z dnia nabycia i wzajemne eliminacje sald i transakcji kapitałowych.

Powierzenie konsolidacji GF gwarantuje utrzymywanie w porządku i konsekwencji korekt pomiędzy latami, a także stopniowe usuwanie z bilansu korekt już skonsumowanych.

Ujmowanie skomplikowanych transakcji w sprawozdaniu skonsolidowanym

Szereg transakcji powoduje szczególne trudności w konsolidacji:

  • Nabycia/sprzedaże jednostek

  • Zmiany udziałów w jednostkach

  • Spin-offy

  • MSSF 2

  • Reorganizacje grup

Ujęcie tych transakcji w arkuszu, rozliczenie ich oraz ujęcie w sprawozdaniu finansowym wymaga dogłębnej znajomości zasad MSSF.

GF posiada wieloletnie doświadczenie w rozliczaniu najbardziej skomplikowanych transakcji kapitałowych dla spółek giełdowych. Wyniki naszych prac są audytowane przez największe oraz najbardziej renomowane kancelarie i przechodzą audyty bez uwag. Jesteśmy jednym z niewielu podmiotów, które są w stanie tak klasyfikować, jak i wyceniać płatności w formie akcji zgodnie z MSSF.

Tworzenie i egzekwowanie pakietów konsolidacyjnych

W przypadku większych grup kapitałowych pozyskanie wszystkich informacji niezbędnych do konsolidacji wymaga stworzenia pakietów konsolidacyjnych. Następnie konieczne jest wyegzekwowanie prawidłowego wypełnienia i terminowego dostarczenia pakietów do osób konsolidujących.

Posiadamy doświadczenie w tworzeniu pakietów konsolidacyjnych, a także w zarządzaniu procesem ich wysyłki oraz uzyskiwania zwrotów.

Przygotowywanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Poza samą konsolidacją bilansu i rachunku wyników, grupy kapitałowe muszą sporządzić informację dodatkową, która jest różna od sumy informacji jednostkowych ze względu na:

  • Różne wymagane ujawnienia

  • Dokonane eliminacje

  • Różny poziom istotności
     

Z tego względu sporządzenie skonsolidowanych not jest dodatkową komplikacją dla jednostek.

Standardowo doradzamy klientom w tworzeniu skonsolidowanych sprawozdań finansowych, a także przejmujemy od nich ten proces. Mamy doświadczenie w tworzeniu ujawnień do skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz w komunikacji z klientami w celu wypełnienia not wymagających wkładu zarządu klienta.